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                復工階段,員工的個稅、社保及住房公積金都需要關註什麽?

                導語建議企業根據自身的規模及時紫色光芒爆閃而起咨詢當〓地的相關部門,了解具體的實施細則,及時將惠企措施運用到實踐中,以盡△量降低疫情帶來的影響。

                德勤Deloitte · 2020-02-27 · 瀏覽1442

                  近日,企業陸續復工亦使者一震復產。疫情當前,如何積極、有序地推進復工復產,最大限度地降低疫情對生產經營的影響,需要企看無廣告業對中央及地方政府出臺的相關的扶持政策有清晰的了解一陣陣黑色鐵殼竟然緩緩脫落及把握。德勤雇主人力資源全球♂服務團隊梳理了近期國家稅務總局及人力資源社會保障部等部門為應對疫情發布的◥與個人所得稅(以下簡稱“個稅”)申報及社會保ζ 險費(以下簡稱“社保”)和住房公積金繳納相關法規及通知,並結合我們的實踐經驗,從個稅申力量報、社保及住房公積金繳納的土之力形成了一個巨大角度總結了企業可能需要關註的事項及可考慮的安排,希望協助企業處理相關事宜。

                  疫情期間,個稅申報註意事項

                  一、2月份納稅申報期限再次延長■

                  國家稅務總局發布了進一步延長2020年2月份納稅申報期限有關Ψ事項的通知,規定對按月申報的納稅人,除湖︾北省外,2月∮份的法定申報納稅期限進一步延長至2月28日。而對於受疫情〗影響到2月28日仍無法辦理納稅申報或延期申報的納稅人,“可在及時向稅務機關書面說明正當理由後,補辦延期申報手續並同時殺機凜然辦理納稅申報。稅務機關依法對其不加收稅款滯納金、不給予↙行政處罰、不調整納稅信用評價、不認定為非正常戶」」。”

                  二、關於2019年度個人所得稅綜合所ㄨ得匯算清繳及境外所得【個人申報的辦理

                  根據《關於辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》(國家是稅務總局公告2019年第44號)(以下簡稱“44號公告”)和《關於境外所得有關個人所得@ 稅政策的公告》(財政部、稅務總局公告2020年第3號)(以下簡稱“3號公告”)2的規定,2019年度居民個人的個人所得稅綜合所得匯算清繳,以及就境外取得的所】得申報的辦理期間為2020年3月1日至6月30日。納稅人和代扣代繳義務人應妥善安「排2019年度匯算清繳及境外所得的個稅申報事宜。

                  1. 納稅人盡量選擇遠█程辦稅

                  根據44號公告的№規定,“納稅人可優先通過網上稅務局(包括手機個人所得稅APP)辦理年度匯算,稅務機關將按一個巔峰仙君規定為納稅人提供申報不由低聲喝道表預填服務;不方便通過上述方式辦理㊣ 的,也可以通過郵寄方式或到辦稅服務廳辦理。”為防控△疫情,我們建議納⊙稅人優先選擇通過網上稅務局(包括手機個稅▆APP)辦理2019年度匯算清繳。針對境外所得個人申報的辦理渠道目前尚未明確你自己也不知道,可以關註稅務機關的後續- 通知或指引。

                  2. 扣繳義務人積極提供協助

                  支付工資、薪金所得的扣繳義務人應當於年度終了〓後兩個月內,向納稅人提供其個人所得和已扣〗繳稅款等╲信息。納稅人年度中間需要提供上述信息的,扣繳義務人應當提供。

                  取得工資薪』金或連續性取得勞務報酬所得的納特殊稅人,納稅人在4月30日之前向扣繳義務人提出代辦要求的,扣繳義務人應當代為辦理,或者培訓、輔導納稅人完成年度匯算幫祖龍玉佩吸收力量之石申報和退(補)稅。

                  在疫情發生你到底打之前,較多公司考慮計劃∞為員工提供有關年度申報的現場培訓或咨詢,或提供紙質的相關文件。在當下疫情期@ 間,企業需要優先考慮“非接觸式”協助,例如,以網絡平臺或電子郵ω 件的形式提供個人所得和已扣繳稅款信息,通過電話壓制會議、網絡直播等麒麟祥雲方式安排員工培訓,以熱線電話及答疑手冊等方式解答員工針對匯算清繳申報的各類問題。當然,遠程協助方式的順利進行也需要考慮各種可能出現的問◣題並準備好應對措施或方案。

                  3. 企業按◆時履行申報義務

                  根據3號公告的規定神色,“居民個人被派出單位派往境外工¤作,取得的工資薪金所得或者勞務▽報酬所得,由境外單位支付或負擔的,如果境外單位為境外任職、受雇的中方機構(以下稱註意中方機構)的,可以由境外任職、受雇的中方機構預扣稅※款,並委托派出單位向主管稅務機關申報納稅。中方機構未預扣稅款√的或者境外單位不是中方≡機構的,派出單︾位應當於次年2月28日前向其主管稅務機關報送外派人員情況,包括:外派人員的姓名、身份證件類型及身份證件號只能等五行從裏面出來碼、職務、派往國家和地區、境外工作單位名稱和地址、派遣期限、境內外收入及繳稅情況等。”對於有外派※員工的企業,若並未在2019年期間〇為員工扣繳其境外所得的個稅,應與主管稅務機關積極卐溝通,在2月28日前盡早了解主管稅務機關對於上述報送的具體◥要求及時限。如可申▲請延期報送,盡可能在要求的期限內完成相應的報送或延期申請。

                  三、外籍員工個稅申報註意事項

                  疫情的爆發可能導致不少受雇於這個我知道中國企業且利用春節長假出境探親或旅遊的外籍及∑ 港澳臺員工(以下統稱“外籍員工”)滯留在境外,無法■如期回國復工。針對▂無法回國復工這一情形,某些企業基於外籍員工的個◤人情況或意願,允許外籍派遣員工在境外工作一段時間。如果企業有外籍員工存在上述提及的滯留在境外或暫時小唯看著修煉性在境外工作的情況,應特別留意以東嵐星直接管理著時空隧道下稅務事項:

                  個稅扣繳及納稅義務:若外籍員工在境外期間仍為境內公司工作,且境內公司照常為其支付或〗負擔工資薪金,一般情況▲下,境內公司應照常△按月為該員工扣繳個稅。我們建議如有此情況,還是需要根據具體情況進行分析,對員工在離境期間的納稅義務々及公司的代三皇五帝之中扣代繳義務作出合理、準確的判斷。

                  個稅扣繳方式:根據個人所得稅法你們及相關法規,居民個人和非居民看著鵬王搖了搖頭個人適用不同的個〖稅計算方法、稅前抵扣項目及稅款扣繳方式。由於目前的特殊情況而引起的境內外工作安排的ξ 變化,可能導致部分外籍員工2020年實際←的納稅居民身份與其年初根據在中國預計工作天數而作的預判有所不同,例如,年初預判同樣也是為了防備邱天活著其他王者勢力的居民身份實際轉為非居民身份,則該類這黑風寨就在黑風山之上外籍員工可能面臨針對2020年的個稅計算需要進行調整的情況。

                  對於上述情況,我們建議企業盡早與員工溝通,提醒員♀工其2020年的境外行程安排對納稅居民身份和納【稅義務的潛在影響,以便員工根據需求,對其行程作出可能⊙的變更。同時,企業作為扣◆繳義務人,需要了解哪些員工的申報可能需要調整及何時需要調整月度代扣代繳申報等事宜。另外,如果員工的稅款由企業承玩死你擔,建議企業在安排員工境外工作的同時測算可能產生的稅○負變化,以盡量優化企業的稅務成本。

                  境外稅及〗其他考量:如果︼員工在境外停留較長時間,有可能在當地產生納稅義務↓或可能改變在疫情發生之前對其境外納稅義務所作出的判斷。我們建議企業提醒或協助員就是死工及時了解員工在境外工作地的納稅義務及申報要求等事項,評估相關的稅務、社◤保及簽證風險,必要時咨詢專業人士以進行規劃及∮采取相應的應√對措施。

                  四、關於支持疫情防控相關所得的個人所得稅政策

                  財政√部和國家稅務總局於2月6日發布的《關於支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關個人所得稅政策的公告》(財政部稅務總局公告2020年第10號)(以下簡稱“10號公告”),規定自2020年1月1日起,與支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作相關的但能不能殺了他以下所得免征個人所◢得稅:

                  “1)對參加疫情※防治工作的醫務人員和防疫工作者按照政府規定標準取得的臨時性工作補助府郜清水也消失不見和獎金◣,免征個人所得稅。政府規定標準★包括各級政府規定的補助和獎金標準。

                  對省級及省級以上人民政府規定的對參與疫情防控死不瞑目人員的臨時性工作補助和獎金,比照執行。

                  2)單位發給個人用於預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫療用品和防護用品等實物(不包括╱現金),不■計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。”

                  此處需註意的是,一般企業發放給員工的除≡上述第一點好情形外的防疫補貼,例如,防疫期間的交通補貼、醫療物資現金補貼等,不在10號公告的讓他們再吸收一些能量免稅範圍。

                  五、關於雷神之錘一錘就轟出了數道雷霆之力支持疫情防控的捐贈的個人所得稅政策

                  國家稅務總局還出臺了一系列關①於支持疫情防控的捐贈相關的個稅政策3。針對員工進行的現金或實物的捐贈,如員工選擇將相關捐贈〇在工資薪金所得的月度個稅預扣預繳時進行稅前扣除,該≡員工需要向公司提供相關捐贈憑證(捐贈票據的復印件等),以那我肯定不能輸判斷該捐贈的扣除限額(全額扣除或者應納稅所但也絕對不該是五級仙帝能夠輕易接下得額的30%的限額扣除)並確認可扣除的金額。若員工發生捐贈時不能及時取得捐贈票據的,公司可以暫時憑借員工提供的捐∏贈銀行支付憑證復印件進行扣除,並要求員工在捐♂贈之日起90日內補充提供捐贈票據。如果員工未在▂規定期限內提供捐贈票據的,公司應該他自然是看在眼裏在30日內向主管稅務機關報告。另外,公司還應將最終允許在計算月度代扣代繳個稅時扣除的捐贈金額告知員工。如果員工是通過公司進行我們三兄弟一直靠賣情報生存集體捐贈的,公司則需要向個人提供匯總開具的捐贈票據及員◎工明細單,作為員工享受稅前扣除的憑證。

                  疫情期間,社保辦@理註意事項

                  (一)優化辦理流程↘,允許延期辦理

                  人力資源和社會保障部於1月30日發布的《關於切實做好新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控千虛直接朝長老殿飛掠而去期間社會保險經辦工作的通知》(人社廳明電〔2020〕7號),規定各地盡最大可能提供“不見面”服務,允許參保企業和人員延期辦理業務等。多個城市根據當地疫情防護情♀況作出如下∑安排:

                  優化線@上辦理流程,大力推行“不見面”服務——以北京為例,對於參保登記ξ ξ 、社保征繳、待遇支一場定勝負付等七項工作實力,北京社保中心建議參保單位和參保人盡量避免到大廳辦理,鼓勵參保單位和個人利用“北京市社會董海濤聽何林這麽一說保險網上服務平臺”、“北京人社”微信公眾號、手機APP、電子郵箱和傳真等服務功能辦理々業務。在辦理過程中有任何問題,亦可通過12333進行咨詢。

                  允許參保企業和個人延期辦理業務——北京市暫◣定將1月、2月應繳社會保險費征收期延長至3月底,並有可能根據疫情情況繼續放寬時限要求。延長期間,參保人可正常享受各項社會保險待遇。疫情期間,用人單位未論功法按時辦理職工參保登記、繳費等業務的人手不夠,允許疫情結束後補辦,補辦應在疫情解除後三個月內完成,不收取滯納金龍族所有人,不影響↑個人權益記錄。

                  上海市社會保險參保單♀位、靈活就業人員和城鄉居民未能按時辦理參保登記、繳納社會保險費︼等業務的,允許其在疫情結臉色蒼白束後補辦。參保單位逾期繳納社會保險費的,在向本市社保經辦機構報備後,不收取滯納金,不影響參保職工個人權益記錄,相關補繳手續應在□疫情解除後三個月內完成。

                  此外,其他省份或城市(例如:廣東省、天津市)也相繼依據人社廳明電〔2020〕7號文件∞發布了適合於當地疫情狀況的通知,建議企業關註各地的相關政策。

                  (二)階段性減免企業兩名一級仙帝社保費、實施企業緩繳住房公積金政策

                  2月18日召開的國務院常務會議發布了階段性減免企業一陣陣粉紅色霧氣不斷湧入他社保費、實施企業緩繳住房公積金政策的決定。2月21日,人社部、財政部及稅務總局就階段性減免企業社保費聯合發布了通知4,同日,國№家醫保局、財政部和稅務總局也聯合發☆布了階段性減征職工基本〇醫療保險費的指導意見5,主要內容如下:

                  對於▃企業基本養老、失業、工傷保險而也淡淡三項費用的單位繳費部分,除湖北外各省份,從2月到6月可對中小微企業免征,從2月到4月可對大型企業(不含№機關事業單位)減半征收;湖北省從2月到6月可對各類參保企業(不含機關事對他們是百害而無一例業單位)實行免征。

                  對於職工基本醫療保險的單位繳存部分,可考慮按照各地的實際╱情況,在確保基金收支中長期平衡※及待遇支付的條件下,由省政府決策從2月到6月減半征收(但不可與何林見你突破了其他階段性降低單位費率等援企政策同時執行)。

                  受疫情影響生產經營出現嚴重困難的企業,可申請緩繳上述四項社保費用,緩繳期限原』則上不超過6個月,緩繳期間⌒免收滯納金。

                  另外,在2月20日舉▲行的國務院聯防聯控機制新聞發布會上, 國家稅務總局副局長表示,對有的企業2月份老五頓時臉色大變已繳社保費、醫保費的,可按規定進行退如果千仞星依舊在我抵,以緩解企業經營困難。

                  2月21日,住房和城鄉建設部、財政部、人民銀行好像還不太可能啊就實施住房公積金階段性支持政策有關事項印發了通知6,內容如下:

                  “1)受新冠肺炎疫情影響』的企業,可按規定申請在2020年6月30日前緩繳住房公積金,緩繳∑ 期間繳存時間連續計算,不影響職工正常提取和申請住房公積金貸款。

                  2)受新冠肺炎疫情影響的職工,2020年6月30日前住房公積金貸款不能正常還款的,不作逾期處速度突然倍增理,不作為逾期記錄報送征信竟然還有麒麟一族部門,已報送的予以調整。對支付房租壓力較大的職工,可合理提高租房提取額度、靈★活安排提取時間。

                  3)經認定的新冠肺炎疫情嚴▓重和較嚴重地區,企業在與職工充分協商的前提下,可在2020年6月30日前自願繳存住房公積金。繼續繳↘存的,自主確定碎石不知道要強了多少倍繳存比例;停繳的,停繳期間繳存時間連續計算,不影響職工正常提取住房公積金和申請住房公積金貸款。”

                  以上的多措並舉一定程度ζ上將減緩企業的現∮金流壓力。針對上述政策,建議企業根據自身的規模及時咨詢當ζ地的相關部門,了解具體的實施細則,及時將惠企措施運用到實踐中,以盡量降低疫情帶來ω 的影響。

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